公司向员工借款涉及哪些税？

发布时间：2021-11-17

 

2、企业所得税

企业向内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款利息需要同时符合以下条件才能税前扣除：

（1）企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为。

（2）企业与个人之间签订了借款合同。

（3）利息支出在不超过按照金融机构同期同类贷款利率计算的数额的部分，才能税前扣除。

单位支付利息，需要取得个人代开的发票，作为财务费用税前列支的凭证，同时借款合同应作为附件处理。

3、个人所得税

《个人所得税法》规定，对于个人取得的“利息所得”，全额征收20%的个税。

问Q：单位向员工借款，借款用途、利率水平如何约定呢？

A：借款的用途必须是用于公司正常经营，利率不要超过金融机构“同期同类贷款利率”水平。

答单位与员工之间要签订借款合同，用途注明为“用于企业正常经营中的资金周转”，从而体现企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的。

“同期同类贷款利率”，是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下，金融机构提供贷款的利率。

既可以是金融机构对外公布的同期同类平均利率（一般网站上可查），也可以是金融机构对某些企业提供的实际贷款利率（要能拿到证明资料才行）。